Налоговые вычеты по НДФЛ

Опубликовано: 11.10.2017

видео Налоговые вычеты по НДФЛ

Гражданско правовой договор НДФЛ: начисление, удержание, вычеты по налогу

Рисунок 4 - Вычеты по НДФЛ



Глава 23 НК РФ предусматривает четыре вида налоговых вычетов (см. рис. 4) [4].

Все эти вычеты предоставляются налоговой инспекцией, где предприниматель состоит на учете, на основании его заявления. Заявление предоставляется вместе с налоговой декларацией за прошедший год.

Порядок определения суммы налога, которая должна быть уплачена, зависит от того, по какой ставке облагается доход, полученный предпринимателем: по ставке 13% либо по ставке 35% или 9% [4].


Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 46. Получаем налоговые вычеты по НДФЛ

Доход, облагаемый по ставке 13%, должен быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. Доход, облагаемый по другим ставкам (35% или 9%), на налоговые вычеты не уменьшается.

В общем случае сумма налога, подлежащая внесению в бюджет предпринимателем, определяется следующим образом (см. рис. 5.)


Налог на доходы физических лиц. Суммы налогов для граждан РФ и резидентов.

3

Рисунок 5 - Сумма НДФЛ предпринимателя, подлежащая внесению в бюджет

Налоговые органы вправе предоставлять налогоплательщикам все виды налоговых вычетов при соблюдении определенных условий.

Руководителю ИФНС России

N 34 по г. Москве А.Н. Иванову

от индивидуального предпринимателя

Б.Б. Борисова, ИНН 773400377525

Заявление

Прошу уменьшить мой доход, полученный за 2008 г., на следующие налоговые вычеты:

ь стандартный вычет в размере 400 руб. на общую сумму 1200 руб.;

ь социальный вычет на общую сумму 25 000 руб.;

ь профессиональный вычет на общую сумму 180 000 руб.

Документы, подтверждающие право на получение вычетов, прилагаются.

Борисов Б.Б. Борисов

5 апреля 2008 г.

Рисунок 6 - Заявление индивидуального предпринимателя о предоставлении вычетов по НДФЛ

Любой из видов налоговых вычетов вне зависимости от того, кто его предоставляет - налоговый агент или непосредственно налоговый орган, производится только на основании письменного заявления налогоплательщика. Пример заявления представлен на рис. 6 [35].

Если предприниматель получает определенные виды доходов не в качестве ИП, а в качестве простого физического лица (то есть является наемным работником), то налоговые агенты (работодатели), выплачивающие такие доходы, имеют право предоставить ему соответствующие стандартные и профессиональные налоговые вычеты.

Сами индивидуальные предприниматели, выступая в качестве налоговых агентов, вправе предоставить стандартные налоговые вычеты физическим лицам, работающим у них по трудовым договорам (контрактам), и профессиональные налоговые вычеты физическим лицам, связанным с ними договорами гражданско-правового характера и авторскими договорами.

rss